Zarządzenie Nr 19/07
Wójta Gminy Trzcinica
z dnia19 czerwca 2007 roku
w sprawie : sporządzania skonsolidowanego bilansu Gminy Trzcinica
Na podstawie art. 33 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym /jednolity tekst Dz. U. z 2001 roku Nr 142 poz. 1591 z późniejszymi zmianami/, w związku z art.92 ust.1 pkt.2 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 roku o samorządzie powiatowym / jednolity tekst Dz. U. z 2001 roku Nr 142 poz. 1592 z późniejszymi zmianami/, § 16 ust.2 i 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych / Dz.U.142 poz. 1020 z późniejszymi zmianami/ w związku z ustawą z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości /jednolity tekst Dz. U. z 2002 roku Nr 76 poz. 694 z późniejszymi zmianami/, art. 47 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych / Dz. U. Nr 249 poz. 2104 z późniejszymi zmianami /
z a r z ą d z a m
§ 1
1.Ilekroć w zarządzeniu jest mowa o:
- bilansie – należy przez to rozumieć sprawozdanie finansowe,
- jednostce dominującej- należy przez to rozumieć Gminę Trzcinica. W skład jednostki
dominującej wchodzą: jednostki budżetowe , instytucje kultury,
- jednostce zależnej - należy przez o rozumieć spółki kapitałowe, w których Gmina
Trzcinica posiada akcje/udziały,
- jednostkach powiązanych - rozumie się jednostkę dominującą i jednostki zależne.
§ 2
1.Sporządzać skonsolidowany bilans Gminy Trzcinica w terminie 3 miesięcy od daty otrzymania ostatniego bilansu jednostki podlegającego konsolidacji.
2.Konsolidacją objęte są :
1).bilans z wykonania budżetu Gminy Trzcinica
2).bilanse jednostek budżetowych
3).bilanse instytucji kultury,
4).bilanse spółek kapitałowych, w których Gmina posiada udziały/akcje,
składane przez jednostki wymienione w załączniku Nr 1.
3.Konsolidacją nie obejmuje się jednostek zależnych, w których jednostka dominująca posiada nie więcej niż 20% akcji/ udziałów.
§ 3
1.Sporządzić bilans z wykonania budżetu jednostki samorządu terytorialnego - Gminy Trzcinica wg wzoru określonego w załączniku Nr 2 .
2.Bilans o którym mowa w ust.1 sporządza Skarbnik Gminy lub osoba przez niego upoważniona w terminie do dnia 31 marca roku następnego.
§ 4
1.Zobowiązać kierowników jednostek organizacyjnych Gminy Trzcinica wymienionych w
§ 2 ust.2 pkt 2 do :
1).przedłożenia bilansu rocznego wraz z dodatkową informacją o;
a) należnościach i zobowiązaniach,
b) środkach pieniężnych,
c) funduszach,
d) wyniku finansowym,
e) rzeczowych aktywach trwałych,
w terminie do dnia 31 marca danego roku za rok poprzedni,
2).inwentaryzacji sald należności i zobowiązań występujących wobec jednostek objętych bilansem skonsolidowanym.
2.Bilans jednostki budżetowej Urząd Gminy sporządza Skarbnik Gminy lub osoba przez niego upoważniona w terminach i na zasadach określonych w pkt. 1.
3.Jednostki, o których mowa w § 2 ust.2 pkt.2, sporządzają bilans wg wzoru określonego w załączniku Nr 3 i przedkładają go Skarbnikowi Gminy lub osobie przez niego upoważnionej.
§ 5
1.Zobowiązać Kierownika Referatu Finansowego do sprawdzenia przedłożonych bilansów, pod względem formalnym i rachunkowym, oraz do sporządzenia, na podstawie dostarczonych bilansów skonsolidowany bilans Gminy Trzcinica według wzoru określonego w załączniku Nr 4.
§ 8
1).uzyskanie i uporządkowanie danych finansowych ( bilanse jednostkowe, zestawienia i wyjaśnienia tj. zestawienia wzajemnych rozrachunków wg ich tytułu) wszystkich jednostek, o których mowa w § 2 ust.2 pkt. 1-4 zgodnie z załącznikiem Nr 5.
2).sporządzenie wykazu jednostek powiązanych ze wskazaniem ich rodzaju i danych będących podstawą ustalenia czy ewentualnie podlegają zwolnieniu z konsolidacji wg wzoru określonego w załączniku Nr 6.
3).zespolenie bilansów jednostek wchodzących w skład jednostki dominującej wg wzoru określonego w załączniku Nr 7 - ustalenie wartości bilansowej jednostki dominującej, przed wyłączeniami.
4).zestawienie wzajemnych rozrachunków w jednostce dominującej wg wzoru przedstawionego w załączniku Nr 8 oraz wyeliminowanie sald należności i zobowiązań na podstawie noty konsolidacyjnej wg wzoru określonego w załączniku Nr 9.
5).zestawienie wyłączeń konsolidacyjnych w jednostce dominującej - załącznik Nr 10.
6).zsumowanie za pomocą metody pełnej danych finansowych jednostki dominującej i jednostek zależnych w arkuszu konsolidacyjnym w układzie pozycji wykazywanych w bilansie skonsolidowanym wg wzoru określonego w załączniku Nr 11.
7).opracowanie wyłączeń konsolidacyjnych między jednostką dominującą i jednostkami
zależnymi
a).eliminacji z tytułu wzajemnych należności i zobowiązań wg wzoru określonego w załączniku Nr 12,
b).wyłączeń kapitałów i udziałów wg wzoru określonego w załączniku Nr 13, polegających na wyeliminowaniu wartości udziałów gminy w poszczególnych spółkach z jednoczesną eliminacją wniesionych do spółek kapitałów wszystkich udziałowców. Ponadto dokonano uznania wartości udziału w aktywach netto spółki należnego pozostałym „udziałowcom mniejszościowym” oraz uznania udziału pozostałych udziałowców w zysku spółki.
8).na podstawie noty konsolidacyjnej sporządzonej wg wzoru określonego w załączniku Nr 9 zestawienie w arkuszu konsolidacyjnym eliminacji wzajemnych rozrachunków, udziałów i kapitałów między jednostką dominującą, a jednostkami zależnymi wg wzoru określono w załączniku Nr 14 w celu ustalenia ostatecznych kwot aktywów i pasywów skonsolidowanego bilansu gminy.
§ 9
1.Bilans skonsolidowany podpisuje Wójt i Skarbnik Gminy .
§ 10
Wykonanie zarządzenia powierzam: Skarbnikowi Gminy , kierownikom jednostek wchodzących w skład jednostki dominującej oraz kierownikom jednostek zależnych.
§ 11
Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.
(-) mgr Grzegorz Hadzik