Zarządzenie Nr 19/07

Wójta Gminy Trzcinica

z dnia19 czerwca  2007  roku

 

w  sprawie : sporządzania skonsolidowanego bilansu Gminy Trzcinica

 

Na podstawie art. 33  ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990  roku  o  samorządzie gminnym /jednolity tekst Dz. U. z 2001 roku Nr 142  poz.  1591 z późniejszymi zmianami/, w związku z art.92 ust.1 pkt.2 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 roku o samorządzie powiatowym  / jednolity tekst Dz. U. z 2001 roku Nr 142  poz.  1592 z późniejszymi zmianami/, § 16 ust.2 i 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca  2006 roku  w sprawie szczegółowych  zasad rachunkowości  oraz  planów  kont  dla budżetu państwa, budżetów jednostek  samorządu  terytorialnego oraz  niektórych jednostek sektora   finansów   publicznych  / Dz.U.142 poz. 1020 z późniejszymi zmianami/ w związku z ustawą z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości /jednolity tekst Dz. U. z 2002 roku Nr  76 poz. 694 z późniejszymi zmianami/, art. 47 ustawy z dnia  30 czerwca 2005  roku o finansach publicznych / Dz. U.  Nr 249 poz. 2104 z późniejszymi zmianami /

 

z a r z ą d z a m

 

§  1

 

1.Ilekroć w zarządzeniu jest mowa o:

 

-          bilansie – należy przez to rozumieć sprawozdanie finansowe,

-          jednostce dominującej- należy przez to rozumieć Gminę Trzcinica. W skład jednostki  

           dominującej wchodzą: jednostki budżetowe , instytucje kultury,

-          jednostce zależnej - należy przez o rozumieć spółki kapitałowe, w których Gmina

           Trzcinica  posiada akcje/udziały,

-          jednostkach powiązanych - rozumie się jednostkę dominującą i jednostki zależne.

 

§   2

 

1.Sporządzać skonsolidowany bilans Gminy Trzcinica  w terminie 3 miesięcy od daty otrzymania ostatniego bilansu jednostki podlegającego konsolidacji.

 

2.Konsolidacją objęte są :

1).bilans z wykonania budżetu Gminy Trzcinica

2).bilanse jednostek budżetowych  

3).bilanse instytucji kultury,

4).bilanse spółek kapitałowych, w których Gmina posiada udziały/akcje,

           składane przez jednostki wymienione w załączniku Nr 1.

 

3.Konsolidacją nie obejmuje się jednostek zależnych, w których jednostka dominująca  posiada nie więcej niż 20% akcji/ udziałów.

 

 

 

 

 

 

§  3

 

1.Sporządzić bilans z wykonania budżetu jednostki samorządu terytorialnego -  Gminy Trzcinica  wg wzoru określonego  w załączniku Nr 2 .

 

2.Bilans o którym mowa w ust.1 sporządza Skarbnik Gminy lub osoba przez niego upoważniona w terminie  do dnia 31 marca roku następnego.

 

§   4

 

1.Zobowiązać kierowników  jednostek organizacyjnych Gminy Trzcinica  wymienionych w  

   § 2 ust.2 pkt 2 do : 

 

1).przedłożenia  bilansu rocznego wraz z dodatkową informacją o;

a) należnościach i zobowiązaniach,

b) środkach pieniężnych,

c) funduszach,

d) wyniku finansowym,

e) rzeczowych aktywach trwałych,

     w terminie do dnia 31 marca  danego roku za rok poprzedni,

 

2).inwentaryzacji sald należności i zobowiązań występujących wobec jednostek objętych bilansem skonsolidowanym.

 

2.Bilans jednostki budżetowej Urząd Gminy  sporządza  Skarbnik Gminy  lub osoba przez niego upoważniona w terminach i na  zasadach określonych w pkt. 1.

 

3.Jednostki, o których mowa w § 2 ust.2 pkt.2, sporządzają bilans wg wzoru określonego w załączniku Nr 3 i  przedkładają go Skarbnikowi Gminy  lub osobie przez niego upoważnionej.

§   5

 

1.Zobowiązać Kierownika  Referatu Finansowego  do sprawdzenia  przedłożonych bilansów, pod względem formalnym i rachunkowym, oraz do sporządzenia, na podstawie dostarczonych bilansów skonsolidowany bilans Gminy Trzcinica  według wzoru określonego w załączniku Nr 4.             

 

§   8

 

1.Etapy sporządzania bilansu skonsolidowanego:

1).uzyskanie i uporządkowanie danych finansowych ( bilanse jednostkowe, zestawienia i wyjaśnienia tj. zestawienia wzajemnych rozrachunków wg ich tytułu) wszystkich  jednostek, o których mowa w § 2 ust.2 pkt. 1-4 zgodnie z  załącznikiem Nr 5.

2).sporządzenie wykazu jednostek powiązanych ze wskazaniem ich rodzaju i danych  będących podstawą ustalenia czy ewentualnie podlegają zwolnieniu z konsolidacji wg wzoru określonego w załączniku  Nr 6.

 

3).zespolenie  bilansów jednostek wchodzących w skład jednostki dominującej wg wzoru określonego w  załączniku   Nr 7 - ustalenie wartości bilansowej jednostki dominującej, przed  wyłączeniami.

 

4).zestawienie wzajemnych rozrachunków w jednostce dominującej wg wzoru przedstawionego w załączniku Nr  8 oraz wyeliminowanie sald należności i zobowiązań na podstawie noty konsolidacyjnej wg wzoru określonego w załączniku Nr 9.

 

5).zestawienie  wyłączeń konsolidacyjnych w jednostce dominującej - załącznik Nr 10.

 

6).zsumowanie za pomocą metody pełnej danych finansowych jednostki dominującej i  jednostek zależnych w arkuszu konsolidacyjnym w układzie pozycji wykazywanych w bilansie skonsolidowanym wg wzoru określonego w  załączniku Nr 11.      

      

7).opracowanie wyłączeń konsolidacyjnych między jednostką dominującą i jednostkami

     zależnymi

a).eliminacji z tytułu wzajemnych należności i zobowiązań wg wzoru określonego w załączniku Nr 12,

b).wyłączeń kapitałów i udziałów wg wzoru określonego w załączniku Nr 13, polegających na wyeliminowaniu wartości udziałów gminy  w poszczególnych spółkach z jednoczesną eliminacją  wniesionych  do spółek kapitałów wszystkich udziałowców. Ponadto dokonano uznania wartości  udziału w aktywach netto spółki należnego pozostałym „udziałowcom mniejszościowym” oraz  uznania udziału pozostałych udziałowców w   zysku spółki.

          

8).na podstawie noty konsolidacyjnej sporządzonej wg wzoru określonego w załączniku Nr 9 zestawienie w arkuszu konsolidacyjnym eliminacji wzajemnych rozrachunków, udziałów i kapitałów  między  jednostką dominującą, a jednostkami zależnymi wg wzoru określono w  załączniku Nr 14 w  celu ustalenia  ostatecznych kwot aktywów i pasywów skonsolidowanego  bilansu gminy.

 

§  9

 

1.Bilans skonsolidowany podpisuje  Wójt i  Skarbnik Gminy .

 

 

§  10

 

Wykonanie zarządzenia powierzam:  Skarbnikowi Gminy ,  kierownikom jednostek wchodzących w skład jednostki dominującej oraz kierownikom jednostek zależnych.

 

§   11

 

Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.

 

                                                                                                                                                                                  Wójt Gminy Trzcinica
                                                                                                                                                                               (-) mgr Grzegorz Hadzik